Нюанси спрощеної системи – як ФОПу перейти на іншу групу єдиного податку
Бізнес
Додатковий тягар: як нараховують пеню за порушення термінів сплати податків
Бізнес
Огляд Єдиний податок в Україні – коли і скільки сплачують ФОПи у 2024 році
Ставки єдиного податку для різних груп ФОПівФото: Діма Войс, Eugene Myroniuk, Depositphotos. Колаж: Новини Pro
Розповідаємо, що таке єдиний податок, хто його сплачує та в яких розмірах, коли треба нараховувати ЄП і навіщо
Єдиний податок з’явився у далекому 1999 році як заміна окремих зборів, встановлених Податковим кодексом України. Він є механізмом грошового відрахування, що передбачено для суб’єктів господарської діяльності на спрощеній системі. Спершу поєднував різні внески, а зараз сплачується тільки до місцевого бюджету.
Сайт Новини Pro розповідає, для кого застосовують єдиний податок і скільки витрачають ФОПи.
Ставки ЄП у 2024 році
Суми фінансових відрахувань залежать від групи спрощеної системи оподаткування:
- для підприємців 1 групи за основу беруть відсоток від прожиткового мінімуму, встановленого на 1 січня календарного року;
- для представників 2 групи – процент від мінімальної заробітної плати, дійсної на 1 січня;
- для 3 групи – частку від доходу;
- для 4 групи – відсоток від нормативної грошової оцінки землі.
Розберімо детальніше ставки єдиного податку для кожної групи та суми, які повинні платити фізичні особи-підприємці.
ФОПи 1 групи
Вони сплачують 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб за кожен місяць авансовими внесками. У 2024 році показник становить 3 028 грн, тож ставка єдиного податку дорівнює 302,80 грн. Кошти необхідно вносити на бюджетний рахунок не пізніше 19 числа актуального місяця, за який сплачується ЄП.
Ліміт річного доходу, згідно з Податковим кодексом, дорівнює 167 розмірів мінімальної заробітної плати, тобто у 2024 році це 1 185 700 грн. Перевищення призведе до зміни групи чи переходу на загальну систему оподаткування.
Здійснювати діяльність на 1 групі ЄП можуть підприємці, які займаються роздрібним продажем товарів на ринках та/або надають побутові послуги населенню.
ФОПи 2 групи
Представники цієї групи сплачують 20% від мінімальної зарплати. Станом на 1 січня 2024 року показник становив 7 100 грн, тож щомісячна сума відрахування для ФОПів дорівнює 1 420 грн. Граничний термін покриття податкового зобов’язання – 19 число кожного місяця.
Річний ліміт доходу обмежується 834 розмірами МЗП, тобто не повинен перевищувати 5 921 400 грн. Стати платником єдиного податку 2 групи можуть українці, які ведуть господарську діяльність з надання послуг, у тому числі – побутових, іншим ФОПам чи населенню. А також люди, які виробляють і продають товари.
Читай також
ФОПи 3 групи
Фізичні особи-підприємці 3 групи не сплачують фіксований податок, вони розраховують суму як відсоток із доходу за звітній період:
- для неплатників ПДВ – 5%;
- для платників ПДВ – 3%.
Суб'єкти господарювання 3 групи поповнюють державний бюджет протягом 50 днів після завершення календарного кварталу. Їхній річний ліміт заробітку – не більше 1 167 розмірів мінімальної зарплати, тобто 8 285 700 грн.
ФОПи 4 групи
Для них механізм оподаткування відчутно відрізняється, порівняно з іншими групами. Стати платниками ЄП можуть українці (юридичні особи та ФОПи), які ведуть фермерське господарство і займаються товаровиробництвом.
База оподаткування для підприємців 4 групи спрощеної системи – це нормативна грошова оцінка (НГО) 1 гектара сільськогосподарських угідь з урахуванням коефіцієнта індексації станом на 1 січня звітного року. А ставки залежать від типу землі у власності, наприклад:
- для ріллі, сіножатей і пасовищ – 0,95% від НГО;
- для багаторічних насаджень – 0,57%;
- для земель водного фонду – 2,43%;
- для сільськогосподарських угідь, що перебувають в умовах закритого ґрунту – 6,33%.
Сплачується єдиний податок щоквартально протягом 30 днів. Річного ліміту доходу немає, але юридичні особи повинні мати частку с/г товаровиробництва за попередній рік понад 75%.
Раніше сайт Новини Pro писав, що часу на податки обмаль і розповідав, скільки повинні заплатити ФОПи у квітні 2024. Також ми повідомляли, що одному з міст України дозволили звільнити бізнес від податків.
Попередня новина
