Нюансы упрощенной системы – как ФЛП перейти на другую группу единого налога
Бизнес
Дополнительное бремя: как начисляют пеню за нарушение сроков уплаты налогов
Бизнес
Обзор Единый налог в Украине – когда и сколько платят ФЛП в 2024 году
Ставки единого налога для разных групп ФЛПФото: Дима Войс, Eugene Myroniuk, Depositphotos. Коллаж: Новини Pro
Рассказываем, что такое единственный налог, кто его платит и в каких размерах, когда нужно начислять ЕН и зачем
Единый налог появился в далеком 1999 году как замена отдельных сборов, установленных Налоговым кодексом Украины. Он является механизмом денежного отчисления, что предусмотрено для субъектов хозяйственной деятельности на упрощенной системе. Сначала совмещал разные взносы, а сейчас платится только в местный бюджет.
Сайт Новини Pro рассказывает, для кого применяют единый налог и сколько тратят ФЛП.
Ставки ЕН в 2024 году
Суммы финансовых отчислений зависят от группы упрощенной системы налогообложения:
- для предпринимателей 1 группы берут за основу процент от прожиточного минимума, установленного на 1 января календарного года;
- для представителей 2 группы – процент от минимальной заработной платы, действительной на 1 января;
- для 3 группы – долю дохода;
- для 4 группы – процент нормативной денежной оценки земли.
Разберем более подробно ставки единого налога для каждой группы и суммы, которые должны платить физические лица-предприниматели.
ФЛП 1 группы
Они платят 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц за каждый месяц авансовыми взносами. В 2024 году показатель составляет 3 028 грн, поэтому ставка единого налога равна 302,80 грн. Денежные средства необходимо вносить на бюджетный счет не позднее 19 числа актуального месяца, за который уплачивается ЕН.
Лимит годового дохода, согласно Налоговому кодексу, равен 167 размерам минимальной заработной платы, то есть в 2024 году это 1 185 700 грн. Превышение приведет к изменению группы или переходу на общую систему налогообложения.
Осуществлять деятельность на 1 группе ЕН могут предприниматели, которые занимаются розничной продажей товаров на рынках и оказывают бытовые услуги населению.
ФОП 2 группы
Представители этой группы оплачивают 20% от минимальной зарплаты. По состоянию на 1 января 2024 года показатель составлял 7 100 грн, так что ежемесячная сумма отчисления для ФЛП равна 1 420 грн. Предельный срок покрытия налогового обязательства – 19 число каждого месяца.
Годовой лимит дохода ограничивается 834 размерами МЗП, то есть не должен превышать 5 921 400 грн. Стать плательщиком единого налога 2 группы могут украинцы, ведущие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе – бытовых, другим ФЛП или населению. А также люди, производящие и продающие товары.
Читай также
ФЛП 3 группы
Физические лица-предприниматели 3 группы не платят фиксированный налог, они рассчитывают сумму как процент с дохода за отчетный период:
- для неплательщиков НДС – 5%;
- для плательщиков НДС – 3%.
Субъекты 3 группы пополняют государственный бюджет в течение 50 дней после завершения календарного квартала. Их годовой лимит заработка – не более 1 167 размеров минимальной зарплаты, т.е. 8 285 700 грн.
ФЛП 4 группы
Для них механизм налогообложения существенно отличается, по сравнению с другими группами. Стать плательщиками ЕН могут украинцы (юридические лица и ФЛП), ведущие фермерское хозяйство и занимающиеся товаропроизводством.
База налогообложения для предпринимателей 4 группы упрощенной системы – нормативная денежная оценка (НДО) 1 гектара сельскохозяйственных угодий с учетом коэффициента индексации по состоянию на 1 января отчетного года. А ставки зависят от типа земли в собственности, например:
- для пашни, сенокосов и пастбищ – 0,95% от НДО;
- для многолетних насаждений – 0,57%;
- для земель водного фонда – 2,43%;
- для сельскохозяйственных угодий, находящихся в условиях закрытой почвы – 6,33%.
Уплачивается единый налог ежеквартально в течение 30 дней. Годового лимита дохода нет, но юридические лица должны иметь долю с/х товаропроизводства за предыдущий год более 75%.
Ранее сайт Новини Pro писал, что времени на налоги мало и рассказывал, сколько должны заплатить ФЛП в апреле 2024 года. Также мы сообщали, что одному из городов Украины разрешили освободить бизнес от налогов.
Предыдущая новость
