Огляд Які податки повинні сплачувати ФОПи 3 групи у 2024 році

Від виробництва до торгівлі, від надання послуг до ресторанного бізнесу та навіть перевезень – легше перелічити види діяльності, які заборонені ФОПу 3 групи, ніж навпаки. Для них встановлені найбільші річні ліміти доходу та відсутні обмеження щодо вибору контрагентів / клієнтів. Зате підприємці 3 групи сплачують податок із доходу, а не фіксований розмір платежу.

Сайт Новини Pro розповідає, що повинні знати ФОПи 3 групи про свої податкові зобов’язання.

Ставки податку для ФОП 3 групи

Відповідно до п. 293.3 Податкового кодексу України фізичні особи-підприємці 3 групи повинні сплачувати 5% з доходу, отриманого за звітній період (3%, якщо зареєстровані платниками податку на додану вартість). Виходить, у разі відсутності задекларованого доходу, єдиний податок можна не сплачувати.

Зауважимо, існує виняток для підприємців, які займаються виготовленням / реалізацією ювелірних і побутових виробів із дорогоцінних металів / каміння. Такі особи не можуть зареєструватися платником ПДВ, тож повинні віддавати в державний бюджет 5% з доходу.

Єдиний соціальний внесок

Це збір на загальнообов’язкове державне страхування, який дозволили не сплачувати в період воєнного стану і протягом 12 місяців після його завершення таким українцям:

• ФОПам на єдиному податку всіх груп;
• ФОПам на загальній системі оподаткування;
• особам, які провадять незалежну професійну діяльність;
• членам фермерських господарств.

І хоч ЄВС сплачувати не обов’язково, всім підприємцям рекомендують регулярно вносити платежі на відповідний рахунок, аби Пенсійний фонд нараховував страховий стаж для обчислення майбутнього пенсійного забезпечення.

У 2024 році ставка єдиного соціального внеску виросла, оскільки два рази збільшилася мінімальна заробітна плата (МЗП). Всі підприємці, незалежно від групи, повинні віддавати в держбюджет мінімум 22% від МЗН щомісяця, причому обов’язково за кожного найманого співробітника. Тож суми ЄСВ станом на квітень дорівнює:

• 1 760 грн на місяць;
• 5 280 грн на квартал.

Важливо, щоб база нарахування ЄСВ не перевищувала 15 мінімальних зарплат (120 000 грн станом на 2024 рік).

Терміни сплати єдиного податку та ЄСВ

Що стосується відсотків із доходу, про них звітують протягом 40 днів після завершення кварталу. А на сплату податку дається ще 10 днів після останньої дати, визначеної для подання декларації (хоча бажано не чекати крайнього моменту, а здійснити процедуру якомога швидше).

У 2024 році єдиний податок треба сплатити до таких чисел:

• 19 травня – за I квартал;
• 19 серпня – за II квартал;
• 19 листопада – за III квартал;
• 19 лютого 2025 року – за IV квартал.

За прострочення загрожують штрафні санкції та пеня, тому краще не відтягувати виконання податкового зобов’язання до останнього. Трохи інші терміни встановили для сплати єдиного соціального внеску. Його треба вносити до завершення 20-денного періоду з початку нового кварталу. Тобто у 2024 році крайніми датами є:

• 19 квітня – за I квартал;
• 19 липня – за II квартал;
• 19 жовтня – за III квартал;
• 19 січня 2025 року – за IV квартал.

Повністю звільнені від сплати ЄСВ підприємці-пенсіонери за віком та особи з інвалідністю.

За що виганяють з 3 групи єдиного податку

ФОПам можуть анулювати перебування на спрощеній системі та перевести на загальну через певні порушення. Наприклад, це загрожує підприємцям, які вийшли за річний ліміт доходу – 8 285 700 грн. Більше того, їх зобов’яжуть сплатити 15% ЄП із суми перевищення.

Ще одна причина – отримання коштів від здійснення заборонених для єдинників видів діяльності. Мова про обмін іноземної валюти, продаж підакцизної продукції, видобуток корисних копалин, надання послуг пошти (окрім кур’єрів), організацію гастрольних заходів та ін.

Переведення на загальну систему оподаткування торкнеться ФОПів, які використовували негрошові форми розрахунків, тобто бартер, взаємозалік, цифрові гроші тощо. Плюс покарання не обійде стороною людей із заборгованістю по ЄП, дійсною на кожне перше число місяця два квартали підряд.

Якщо підприємці самі не подадуть заявку на перехід з 3 групи, це за них примусово зробить контролюючий орган після виявлення порушення.

Раніше сайт Новини Pro писав, що податкова в Україні посилила контроль за неоформленими працівниками. Також ми повідомляли, які податки діють для ФОПів 2 групи і розповідали про ставки / суми у 2024 році.