Обзор Какие налоги должны платить ФЛП 3 группы в 2024 году

От производства до торговли, от предоставления услуг до ресторанного бизнеса и даже перевозок – легче перечислить виды деятельности, которые запрещены ФЛП 3 группы, чем наоборот. Для них установлены наибольшие годовые лимиты дохода и отсутствуют ограничения по выбору контрагентов / клиентов. Зато предприниматели 3 группы платят налог с дохода, а не фиксированный размер платежа.

Сайт Новини Pro рассказывает, что должны знать ФЛП 3 группы о своих налоговых обязательствах.

Ставки налога для ФЛП 3 группы

Согласно п. 293.3 Налогового кодекса Украины физические лица-предприниматели 3 группы должны платить 5% с дохода, полученного за отчетный период (3%, если зарегистрированы плательщиками налога на добавленную стоимость) Выходит, в случае отсутствия задекларированного дохода, единый налог можно не уплачивать.

Отметим, существует исключение для предпринимателей, занимающихся изготовлением / реализацией ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов / камней. Такие лица не могут зарегистрироваться плательщиками НДС и должны отдавать в государственный бюджет 5% с дохода.

Единый социальный взнос

Это сбор на общеобязательное государственное страхование, который разрешили не платить в период военного положения и в течение 12 месяцев после его завершения таким украинцам:

• ФЛП на едином налоге всех групп;
• ФЛП на общей системе налогообложения;
• лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;
• членам фермерских хозяйств.

И хотя ЕВС платить не обязательно, всем предпринимателям рекомендуют регулярно вносить платежи на соответствующий счет, дабы Пенсионный фонд начислял страховой стаж для вычисления будущего пенсионного обеспечения.

В 2024 году ставка единого социального взноса выросла, поскольку в два раза увеличилась минимальная заработная плата (МЗП). Все предприниматели, вне зависимости от группы, должны отдавать в госбюджет минимум 22% от МЗН ежемесячно, причем обязательно за каждого наемного сотрудника. Так что суммы ЕСВ по состоянию на апрель равны:

• 1 760 грн в месяц;
• 5 280 грн в квартал.

Важно, чтобы база начисления ЕСВ не превышала 15 минимальных зарплат (120 000 грн по состоянию на 2024 год).

Сроки уплаты единого налога и ЕСВ

Что касается процентов от дохода, о них отчитываются в течение 40 дней после завершения квартала. А на уплату налога дается еще 10 дней после последней даты, определенной для подачи декларации (хотя желательно не ждать крайнего момента, а осуществить процедуру как можно скорее).

В 2024 году единый налог нужно уплатить к таким числам:

• 19 мая – за I квартал;
• 19 августа – за II квартал;
• 19 ноября – за III квартал;
• 19 февраля 2025 года – за IV квартал.

За просрочку грозят штрафные санкции и пеня, поэтому лучше не оттягивать выполнение налогового обязательства до последнего. Несколько иные сроки установили для уплаты единого социального взноса. Его следует вносить до завершения 20-дневного периода с начала нового квартала. То есть в 2024 году крайними датами являются:

• 19 апреля – за I квартал;
• 19 июля – за II квартал;
• 19 октября – за III квартал;
• 19 января 2025 – за IV квартал.

Полностью освобождены от уплаты ЕСВ предприниматели-пенсионеры по возрасту и лица с инвалидностью.

За что выгоняют из 3 группы единого налога

ФЛП могут аннулировать пребывание на упрощенной системе и перевести на общую из-за определенных нарушений. Например, это грозит предпринимателям, вышедшим за годовой лимит дохода – 8 285 700 грн. Более того, их обяжут уплатить 15% ЕН из суммы превышения.

Еще одна причина – получение денег от осуществления запрещенных для единщиков видов деятельности. Речь об обмене иностранной валюты, продаже подакцизной продукции, добыче полезных ископаемых, предоставлении услуг почты (кроме курьеров), организации гастрольных мероприятий и т.д.

Перевод на общую систему налогообложения коснется ФЛП, которые использовали неденежные формы расчетов, то есть бартер, взаимозачет, цифровые деньги и т.д. Плюс наказание не обойдет стороной людей с задолженностью по ЕН, действительной на каждое первое число месяца два квартала подряд.

Если предприниматели сами не подадут заявку на переход из 3 группы, это принудительно сделает контролирующий орган после выявления нарушения.

Ранее сайт Новини Pro писал, что налоговая в Украине усилила контроль за неоформленными работниками. Также мы сообщали, какие налоги действуют для ФЛП 2 группы и рассказывали о ставках / суммах в 2024 году.