11:12, 26 апреля

Обзор
Какие налоги должны платить ФЛП 3 группы в 2024 году

Налоги для ФЛП 3 группы
Фото: zak.tax.gov.ua

Елизавета Супивская Ведущий редактор

Размер текста

А А А

Предприниматели 3 группы единого налога имеют несравнимо больше возможностей, чем представители других групп упрощенной системы

От производства до торговли, от предоставления услуг до ресторанного бизнеса и даже перевозок – легче перечислить виды деятельности, которые запрещены ФЛП 3 группы, чем наоборот. Для них установлены наибольшие годовые лимиты дохода и отсутствуют ограничения по выбору контрагентов / клиентов. Зато предприниматели 3 группы платят налог с дохода, а не фиксированный размер платежа.

Сайт Новини Pro рассказывает, что должны знать ФЛП 3 группы о своих налоговых обязательствах.

Содержание

Ставки налога для ФЛП 3 группы

Единый социальный взнос

Сроки уплаты единого налога и ЕСВ

За что выгоняют из 3 группы единого налога

Ставки налога для ФЛП 3 группы

Согласно п. 293.3 Налогового кодекса Украины физические лица-предприниматели 3 группы должны платить 5% с дохода, полученного за отчетный период (3%, если зарегистрированы плательщиками налога на добавленную стоимость) Выходит, в случае отсутствия задекларированного дохода, единый налог можно не уплачивать.

Отметим, существует исключение для предпринимателей, занимающихся изготовлением / реализацией ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов / камней. Такие лица не могут зарегистрироваться плательщиками НДС и должны отдавать в государственный бюджет 5% с дохода.

Читай также

11:52, 19 апреля

Вопросы и ответы: как ФЛП получить консультацию в налоговой

Бизнес

12:47, 17 апреля

Предпринимательство под запретом: кому из украинцев нельзя открывать ФЛП

Бизнес

11:09, 10 апреля

Нюансы упрощенной системы – как ФЛП перейти на другую группу единого налога

Бизнес

Единый социальный взнос

Это сбор на общеобязательное государственное страхование, который разрешили не платить в период военного положения и в течение 12 месяцев после его завершения таким украинцам:

ФЛП на едином налоге всех групп;
ФЛП на общей системе налогообложения;
лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность;
членам фермерских хозяйств.

И хотя ЕВС платить не обязательно, всем предпринимателям рекомендуют регулярно вносить платежи на соответствующий счет, дабы Пенсионный фонд начислял страховой стаж для вычисления будущего пенсионного обеспечения.

Плюс ЕСВ дает гарантию на социальную защиту (выплаты в связи с безработицей, несчастным случаем на работе и т.п.).

В 2024 году ставка единого социального взноса выросла, поскольку в два раза увеличилась минимальная заработная плата (МЗП). Все предприниматели, вне зависимости от группы, должны отдавать в госбюджет минимум 22% от МЗН ежемесячно, причем обязательно за каждого наемного сотрудника. Так что суммы ЕСВ по состоянию на апрель равны:

1 760 грн в месяц;
5 280 грн в квартал.

Важно, чтобы база начисления ЕСВ не превышала 15 минимальных зарплат (120 000 грн по состоянию на 2024 год).

Сроки уплаты единого налога и ЕСВ

Что касается процентов от дохода, о них отчитываются в течение 40 дней после завершения квартала. А на уплату налога дается еще 10 дней после последней даты, определенной для подачи декларации (хотя желательно не ждать крайнего момента, а осуществить процедуру как можно скорее).

В 2024 году единый налог нужно уплатить к таким числам:

19 мая – за I квартал;
19 августа – за II квартал;
19 ноября – за III квартал;
19 февраля 2025 года – за IV квартал.

За просрочку грозят штрафные санкции и пеня, поэтому лучше не оттягивать выполнение налогового обязательства до последнего. Несколько иные сроки установили для уплаты единого социального взноса. Его следует вносить до завершения 20-дневного периода с начала нового квартала. То есть в 2024 году крайними датами являются:

19 апреля – за I квартал;
19 июля – за II квартал;
19 октября – за III квартал;
19 января 2025 – за IV квартал.

Полностью освобождены от уплаты ЕСВ предприниматели-пенсионеры по возрасту и лица с инвалидностью.

За что выгоняют из 3 группы единого налога

ФЛП могут аннулировать пребывание на упрощенной системе и перевести на общую из-за определенных нарушений. Например, это грозит предпринимателям, вышедшим за годовой лимит дохода – 8 285 700 грн. Более того, их обяжут уплатить 15% ЕН из суммы превышения.

Еще одна причина – получение денег от осуществления запрещенных для единщиков видов деятельности. Речь об обмене иностранной валюты, продаже подакцизной продукции, добыче полезных ископаемых, предоставлении услуг почты (кроме курьеров), организации гастрольных мероприятий и т.д.

Перевод на общую систему налогообложения коснется ФЛП, которые использовали неденежные формы расчетов, то есть бартер, взаимозачет, цифровые деньги и т.д. Плюс наказание не обойдет стороной людей с задолженностью по ЕН, действительной на каждое первое число месяца два квартала подряд.

Если предприниматели сами не подадут заявку на переход из 3 группы, это принудительно сделает контролирующий орган после выявления нарушения.

Ранее сайт Новини Pro писал, что налоговая в Украине усилила контроль за неоформленными работниками. Также мы сообщали, какие налоги действуют для ФЛП 2 группы и рассказывали о ставках / суммах в 2024 году.