Здаєш квартиру в оренду – плати податки: скільки віддають власники у 2024 році

Здаючи квартиру в оренду, необхідно декларувати отриманий дохід і сплачувати з суми податки. Інакше доведеться відповідати перед законом за позбавлення державного бюджету фінансових надходжень. Аби не натрапити на великі штрафи, рекомендуємо офіційно здавати нерухоме майно в оренду.

Сайт Новини Pro розповідає, які податки та скільки потрібно сплачувати з доходу від оренди житла.

Податки для фізичних осіб

Згідно з українським законодавством (ПКУ), дохід від оренди є об’єктом оподаткування ПДФО. Українці повинні сплачувати 18% податку на доходи фізичних осіб плюс 1,5% військового збору щоквартально. Тож сукупна ставка дорівнює 19,5% від отриманої власником квартири суми.

Також від платника очікують регулярного декларування. До 1 травня року, наступного за звітнім періодом, українці повинні подавати в контролюючий орган декларацію про майновий стан і доходи. В документі вказують суму, нараховану за рік від оренди житла, а також розмір відправленого в державний бюджет податку.

ПДФО та військовий збір треба сплачувати самостійно протягом 40 календарних днів після завершення кварталу, тобто до 9 числа травня, серпня, листопада і лютого. Ухилення загрожує штрафом у розмірі від 85 000 до 170 000 грн.

Податки для підприємців

Деякі власники нерухомості можуть здавати квартири в оренду як ФОПи (якщо є кілька об’єктів і систематичний прибуток). Наші громадяни мають право зареєструватися на загальній та спрощеній системі, від цього залежить процедура звітності та ставка податку.

Загальна система не має обмежень щодо максимальної площі нерухомого майна. Платник повинен відраховувати в держбюджет 18% від чистого доходу, тобто віднімати від прибутку витрати, пов’язані з утриманням та експлуатацією квартири (наприклад, комунальні платежі, ремонтні роботи, купівля побутової техніки).

Плюс треба сплачувати єдиний соціальний внесок у розмірі 22% від чистого доходу за квартал. Але під час повномасштабної війни і протягом 12 місяців після її завершення ЄСВ за себе зробили добровільним. При цьому не нараховується страховий стаж.

Спрощена система передбачає певні обмеження. Наприклад, не можна здавати в оренду житлові приміщення площею понад 400 квадратних метрів. Плюс варто правильно обрати групу єдиного податку:

• 1 група – заборонено займатися орендою нерухомості;
• 2 група – можна здавати в оренду тільки власне житло;
• 3 група – можна надавати посередницькі послуги з оренди.

Ставка податку на 2 групі дорівнює 20% від суми мінімальної заробітної плати щомісяця (у 2024 році – 1 420 грн). На 3 групі необхідно сплачувати 5% від доходу кожен квартал. Плюс ФОПи можуть за власним бажанням нараховувати ЄСВ у розмірі 22% від МЗП.

Аби займатися такою підприємницькою діяльністю, варто зареєструвати КВЕД 68.20 – Надання в оренду та експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна.

Раніше сайт Новини Pro писав, як ФОП може оформити відпустку або лікарняний. Також ми повідомляли про податок на нерухомість у 2024 році та розповідали, хто може не платити за "зайві квадрати".