Огляд Як оподатковується зарплата українців у 2024 році – ставки, суми і штрафи

Заробітна плата в Україні оподатковується, причому кількома видами податків. Якщо роботодавець використовує неофіційну найману працю чи нараховує персоналу зарплату "в конвертах", бо не хоче витрачати кошти на податкові відрахування, йому загрожують чималі штрафи.

Сайт Новини Pro розповідає, як оподатковується заробітна плата українців у 2024 році.

Обов’язкові податки з зарплати

Згідно з законодавством, робочий дохід наших громадян оподатковується:

• військовим збором (1,5%);
• єдиним соціальним внеском (22%);
• податком на доходи фізичних осіб (18%).

Підприємець сплачує ЄСВ, так би мовити, з власної кишені, а решту податків відраховує від суми заробітку працівника. Тобто розмір грошового забезпечення, яке людина отримує "на руки", відрізняється від офіційно встановленого окладу.

Наприклад, якщо касиру в супермаркеті за договором платять 10 000 грн на місяць, то після відрахування податків він отримує лише 8 050 грн (мінус 1 800 грн ПДФО і 150 грн військового збору).

Натомість 2 220 грн єдиного соціального внеску відправляються у Пенсійний фонд із загального бюджету фірми. Отже на одного співробітника підприємець витрачає 12 200 грн щомісяця.

У разі виконання обов’язків на умовах неповного робочого дня ЄСВ рахують від суми мінімальної заробітної плати, а ПДФО та військовий збір – від розміру фактично виданого заробітку. Якщо людина не встигла пропрацювати один повний місяць, всі три види податків сплачують з доходу, нарахованого за відпрацьований час.

Штрафи для роботодавців

Бізнес не завжди хоче поповнювати державний бюджет податками, тому використовує різноманітні хитрі методи ухилення від сплати. Наприклад, не оформляє працівників чи вказує в деклараціях мінімальну зарплату, а на ділі видає більше.

Як уточнили в управлінні ДПС у Донецькій області, підприємцям загрожує адміністративне покарання за зарплати "в конвертах". Існують такі штрафи у 2024 році:

• відсутність трудового договору, виплата заробітку без нарахування обов’язкових податків – 30 мінімальних заробітних плат (240 000 грн);
• недотримання державних гарантій в оплаті праці – 10 мінімальних зарплат (80 000 грн);
• порушення термінів нарахування, видача коштів у неповному обсязі – 3 мінімальних зарплати (24 000 грн).

Причому штрафи накладають за кожного співробітника, щодо якого підприємець порушив норми трудового законодавства. Тобто загальні витрати бізнесу через спробу ухилитися від сплати податків можуть бути величезними.

Останнім часом контролюючий орган взявся за підприємців. Інспектори активно шукають серед суб’єктів господарської діяльності осіб, які не дотримуються вимог Кодексу законів про працю. Як показала практика, особливо багато таких випадків в Інтернеті (коли функціонує онлайн-магазин).

Раніше сайт Новини Pro писав, що в Україні хочуть підвищити низку податків і розповідав, які нові ставки назвав Кабмін. Також ми повідомляли, що Кабмін змінив підхід у нарахуванні зарплат на прифронтових територіях.