Огляд Бізнес за кордоном: які податки треба сплачувати українцям у різних куточках Європи

Багатьом українцям довелося переїхати в інші держави, щоб урятуватися від повномасштабної війни. Хтось почав офіційно заробляти, влаштувавшись на роботу, а комусь подобається працювати на себе. Тим українцям, які розпочали власну справу, необхідно знати податкове місцеве законодавство, щоб уникнути проблем.

Сайт Новини Pro розповідає, які податкові ставки існують для підприємців у різних країнах Європи.

Польща

Там живе чи не найбільше українців, отже повинно бути чимало ФОПів. Видання Rzeczpospolita проаналізувало статистичні дані та з’ясувало, що кожен десятий відкритий бізнес у Польщі належить нашим громадянам. У 2023 році кількість зареєстрованих приватних підприємців з України збільшилася на 67% (порівняно з 2022-м).

ФОПи повинні сплачувати такі місцеві податки:

• на дохід – 17% до 120 000 злотих на рік (приблизно 1 177 500 грн) або 17% плюс 32% від суми перевищення;
• на додану вартість (VAT) – 23%;
• відрахування до ZUS (Управління соціального страхування);
• окремі платежі, що стосуються певних видів діяльності (наприклад, податок на майно).

Українці з номером PESEL (система електронного обігу населення) мають право на ведення підприємницької діяльності на однакових умовах з поляками.

Німеччина

Там існує багато організаційно-правових форм ведення бізнесу. Українці можуть стати індивідуальними підприємцями, представниками вільних професій, відкрити ТОВ, акціонерне чи командитне товариство тощо. Найбільш поширеною формою є приватники, для них запроваджені такі податкові ставки:

• на дохід – від 14% до 45%;
• податок з обігу – 19% (для окремих видів продукції – 7%, на експортні операції – 0%);
• на торгівлю – від 14% до 18% (не сплачується, якщо річний прибуток становить до 24 500 євро, або 1 млн гривень).

Іспанія

Аби стати приватним підприємцем в Іспанії, необхідно отримати тимчасовий захист. Також українцям доступне відкриття товариства з обмеженою відповідальністю, публічної компанії, філії іноземної фірми та ін. Іспанська податкова система досить заплутана, вона враховує категорію платника, види діяльності, навіть регіон.

Якщо мова про індивідуальне підприємництво, а не компанію, то основними вважаються такі податки:

• на прибуток – 25% від суми доходу (15% протягом двох перших років діяльності);
• на додану вартість – від 4% до 21% від вартості реалізованого товару;
• на доходи фізичних осіб – від 19% до 45% (сплачується з заробітної плати, дивідендів, відсотків та інших джерел прибутку);
• соціальні внески (є обов’язковими для ФОПів, які мають найманих співробітників) – 5,5% та 23,6%;
• місцеві збори на розсуд муніципалітетів.

Для організацій передбачені інші види грошових зобов’язань, наприклад, збори з прибутку, ПДВ, податок на економічну діяльність тощо.

Грузія

Українцям треба бути готовими до сплати таких податків:

• на додану вартість – 18%, якщо дохід становить понад 100 000 ларі на рік (1 455 000 грн);
• на дохід – 20%;
• корпоративний збір – 15% (оподатковується лише розподілений прибуток компанії);
• на майно, що належить організації – 1%;
• на імпорт – до 12% (ставка залежить від типу товару).

Водночас Грузія надає певні законодавчі спрощення в питанні податків. Наприклад, якщо фізична особа працює на себе (відкрила мікробізнес), не має найманих працівників, а річний оборот становить не більше 30 000 ларі (до 436 500 грн), вона звільняється від податку на доходи.

Естонія

Підприємець-фізична особа (FIE) в Естонії повинен сплачувати такі податки:

• на дохід – 20% (якщо надходження не сягають 25 000 євро) та 40% у разі заробітку в діапазоні 25 000-40 000 євро;
• платіж з обов’язкової накопичувальної пенсії – 2%;
• платіж зі страхування від безробіття (для бізнесу з найманими працівниками) – 1,6% (з брутто заробітної плати);
• соціальний податок – 33% від суми доходів на користь фінансування пенсійного та державного медичного страхування.

Зауважимо, в Естонії можна отримати електронно-цифрове посвідчення особи та заснувати компанію для дистанційного керування (програма E-Residency). Щоб стати податковим резидентом, необхідно прожити на території держави не менше 183 днів протягом 12 місяців поспіль.

Португалія

Індивідуальний підприємець у Португалії має такі фінансові обов’язки:

• податок на дохід – від 14,5% до 48%;
• податок на додану вартість – 23% (для доходів понад 10 000 євро);
• соціальне забезпечення (після 12 місяців діяльності бізнесу) – 21,4% від 75% доходу.

Щоб мати змогу зареєструватися як ФОП, українцям необхідно отримати статус біженця чи особи, яка потребує захисту. Інші доступні організаційно-правові форми включають партнерство, кооператив, товариство з обмеженою відповідальністю, індивідуальну установу тощо.

Раніше сайт Новини Pro писав, що мають знати підприємці про ФОП-рахунок у NovaPay. Також ми повідомляли, як ФОПи на єдиному податку повинні вести облік доходів.