Обзор Бизнес за границей: какие налоги нужно платить украинцам в разных уголках Европы

Многим украинцам пришлось переехать в другие государства, чтобы спастись от полномасштабной войны. Кто-то начал официально зарабатывать, устроившись на работу, а кому-то нравится работать на себя. Тем украинцам, которые открыли собственное дело, нужно знать налоговое местное законодательство, дабы избежать проблем.

Сайт Новини Pro рассказывает, какие налоговые ставки существуют для предпринимателей в разных странах Европы.

Польша

Там живет больше всего украинцев, так что должно быть немало ФЛП. Издание Rzeczpospolita проанализировало статистические данные и выяснило, что каждый десятый открытый бизнес в Польше принадлежит нашим гражданам. В 2023 году количество зарегистрированных частных предпринимателей из Украины увеличилось на 67% (по сравнению с 2022-м).

ФЛП должны платить такие местные налоги:

• на доход – 17% до 120 000 злотых в год (приблизительно 1 177 500 грн) или 17% плюс 32% от суммы превышения;
• на добавленную стоимость (VAT) – 23%;
• отчисления в ZUS (Управление социального страхования);
• отдельные платежи, относящиеся к определенным видам деятельности (например, налог на имущество).

Украинцы с номером PESEL (система электронного обращения населения) имеют право на ведение предпринимательской деятельности на равных условиях с поляками.

Германия

Там существует много организационно-правовых форм ведения бизнеса. Украинцы могут стать индивидуальными предпринимателями, представителями свободных профессий, открыть ООО, акционерное или коммандитное общество. Наиболее распространенной формой являются частники, для них введены такие налоговые ставки:

• на доход – от 14% до 45%;
• налог с обращения – 19% (для отдельных видов продукции – 7%, на экспортные операции – 0%);
• на торговлю – от 14% до 18% (не уплачивается, если годовая прибыль составляет до 24 500 евро, или 1 млн гривен).

Испания

Чтобы стать частным предпринимателем в Испании, необходимо получить временную защиту. Также украинцам доступно открытие общества с ограниченной ответственностью, публичной компании, филиала иностранной фирмы и т.д. Испанская налоговая система достаточно запутана, она учитывает категорию плательщика, виды деятельности, даже регион.

Если речь об индивидуальном предпринимательстве, а не компании, то основными считаются такие налоги:

• на прибыль – 25% от суммы дохода (15% в течение двух первых лет деятельности);
• на добавленную стоимость – от 4% до 21% от стоимости реализуемого товара;
• на доходы физических лиц – от 19% до 45% (уплачивается с заработной платы, дивидендов, процентов и других источников прибыли);
• социальные взносы (обязательные для ФЛП, имеющих наемных сотрудников) – 5,5% и 23,6%;
• местные сборы по усмотрению муниципалитетов.

Для организаций предусмотрены другие виды денежных обязательств, например, сборы с прибыли, НДС, налог на экономическую деятельность и т.п.

Грузия

Украинцам нужно быть готовыми к уплате таких налогов:

• на добавленную стоимость – 18%, если доход составляет более 100 000 лари в год (1 455 000 грн);
• на доход – 20%;
• корпоративный сбор – 15% (облагается только распределенная прибыль компании);
• на имущество, принадлежащее организации – 1%;
• на импорт – до 12% (ставка зависит от типа товара).

В то же время, Грузия предоставляет определенные законодательные упрощения в вопросе налогов. Например, если физическое лицо работает на себя (открыло микробизнес), нет наемных работников, а годовой оборот составляет не более 30 000 лари (до 436 500 грн), его освобождают от налога на доходы.

Эстония

Предприниматель-физическое лицо (FIE) в Эстонии должен платить такие налоги:

• на доход – 20% (если поступления не достигают 25 000 евро) и 40% при заработке в диапазоне 25 000-40 000 евро;
• платеж с обязательной накопительной пенсии – 2%;
• платеж по страхованию от безработицы (для бизнеса с наемными работниками) – 1,6% (с брутто заработной платы);
• социальный налог – 33% суммы доходов в пользу финансирования пенсионного и государственного медицинского страхования.

Отметим, в Эстонии можно получить электронно-цифровое удостоверение личности и создать компанию для дистанционного управления (программа E-Residency). Чтобы стать налоговым резидентом, необходимо прожить на территории государства не менее 183 дней в течение 12 месяцев.

Португалия

Индивидуальный предприниматель в Португалии имеет такие финансовые обязанности:

• налог на доход – от 14,5% до 48%;
• налог на добавленную стоимость – 23% (для доходов свыше 10 000 евро);
• социальное обеспечение (после 12 месяцев деятельности бизнеса) – 21,4% от 75% дохода.

Чтобы иметь возможность зарегистрироваться как ФЛП, украинцам необходимо получить статус беженца или человека, нуждающегося в защите. Другие доступные организационно-правовые формы включают партнерство, кооператив, общество с ограниченной ответственностью, индивидуальное учреждение и т.д.

Ранее сайт Новини Pro писал, что должны знать предприниматели о ФЛП-счете в NovaPay. Также мы сообщали, как ФЛП на едином налоге должны вести учет доходов.