Огляд Від податків не сховатися: які суми мають платити ФОПи 2 та 3 групи у 2024 році

Єдиний податок для представників 1 та 2 групи прив’язаний до мінімальної заробітної плати по Україні та прожиткового мінімуму для працездатних осіб. А 3 група ФОП сплачує відсоток з доходу за календарний квартал. У 2024 році відбулися певні зміни в сумах, які повинні віддавати в державний бюджет фізичні особи-підприємці.

Сайт Новини Pro розповідає, які податки необхідно сплачувати ФОПам 2 і 3 груп.

Податки для 2 групи

Традиційно ставка єдиного податку дорівнює 20% від мінімальної заробітної плати. Дехто помилково вважає, що у разі підвищення показника МЗП протягом календарного року змінюється сума ЄП. Але насправді розмір податкового навантаження для підприємців 2 групи прив’язується до зарплати, встановленої на 1 січня. Тож всі інші підвищення/зменшення не впливають на місячну суму.

Виходить, що ФОПи повинні регулярно платити 1 420 грн, оскільки 1 січня 2024 року МЗП становила 7 100 грн. Вже наступного року, якщо зарплата збережеться на рівні 8 000 грн, українці платитимуть 1 600 грн за кожен календарний місяць.

Фізичним особам-підприємцям потрібно робити авансові внески з єдиного податку до 20 числа кожного місяця. Інакше загрожують штрафні санкції та пеня. Тривала заборгованість може призвести до вимушеного анулювання спрощеної системи.

Податки для 3 групи

Представники 3 групи повинні відраховувати певний відсоток зі свого доходу, отриманого в межах підприємницької діяльності. Станом на 2024 рік діють такі ставки:

• 3% – для платників податку на додану вартість;
• 5% – для всіх інших ФОПів.

Тобто українці підсумовують зароблені за квартал гроші та оподатковують відсотковою ставкою. Сплата відбувається після завершення звітного кварталу, протягом 50 календарних днів (бажано після подання декларації в контролюючий орган).

Єдиний соціальний внесок

Окрім єдиного податку існує збір на загальнообов’язкове соціальне страхування. ФОПи 2 і 3 групи з найманими працівниками повинні кожного місяця сплачувати за них ЄСВ у розмірі 22% від зарплати. Якщо персоналу немає, то збір потрібно здійснювати за себе. Мінімальна сума у 2024 році (з квітня) становить 1 760 грн на місяць (ЄСВ може змінюватися протягом року).

Щоправда, українцям дозволили на власний розсуд вирішувати, чи покривати єдиний соціальний внесок за себе. Ця пільга триватиме до завершення воєнного стану і ще 12 місяців опісля. Звісно, без сплати ЄСВ підприємцям не нараховують страховий стаж, необхідний для обчислення пенсії та надання соціальних гарантій.

Військовий збір для ФОПів

Станом на липень 2024 року фізичні особи-підприємці не сплачують за себе військовий збір (лише за найманих співробітників). Водночас такий привілей може триматися недовго. Кабінет Міністрів планує внести зміни в Податковий кодекс і встановити:

• для 2 групи – обов’язковий збір у розмірі 5% від двох мінімальних заробітних плат на місяць (710 грн);
• для 3 групи – 1% від доходу.

А ті ФОПи, які займаються роздрібним продажем ювелірними виробами з золота, платини і дорогоцінного каміння, сплачуватимуть військовий збір за ставкою 30% від вартості реалізованих ювелірних виробів.

18 липня законопроєкт було схвалено урядом, тож далі його спрямують на розгляд парламенту. Не виключено, що народні депутати проголосують за прийняття податкових змін у поточному вигляді.

Раніше сайт Новини Pro писав, як оподатковуються виплати українським захисникам. Також ми повідомляли, що податкова отримає доступ до банківських рахунків українців за кордоном.