Огляд Податкова відпустка, РРО і бартери: які неочевидні правила для ФОП майже ніхто не знає

Зареєструвавши ФОП, відкривається багато можливостей для ведення бізнесу. Але наявність підприємницького рахунку також означає, що потрібно слідкувати за виконанням правил. Інакше існує загроза штрафів і закриття бізнесу. Причому деякі вимоги для ФОПів настільки неочевидні, що про них знають лише загартовані власним досвідом і помилками.

Сайт Новини Pro розповідає, які правила ведення господарської діяльності знають не всі ФОПи.

Первинна документація

Підприємці на спрощеній системі помилково вважають, що можуть забути про первинну документацію, якщо не продають підакцизні товари (алкоголь і сигарети), ювелірні вироби, технічно складні побутові пристрої або лікарські засоби. Але всім ФОПам треба вести облік, різниця лише в формі.

Єдиноподатникам спростили вимоги – вони мають право тільки фіксувати доходи. Наприклад, вести табличку в Excel або записувати дані в зошит. Плюс необхідно зберігати підтверджувальні документи, аби довести податковій, що цифри в табличці з’явилися не з повітря. Підійдуть фіскальні чеки, накладні, акти виконаних робіт, рахунки та інше.

Маючи на руках первинну документацію, ФОП може не боятися, що виникнуть проблеми під час інспекції контролюючого органу. Це убезпечить від потенційних штрафів і втрати нервових клітин.

Банківський рахунок

Офіційне відкриття ФОП не означає, що потрібно реєструвати рахунок в банку. Бо відсутність реєстратора розрахункових операцій та оплата безготівковим способом передбачають, що чеки видаватися не будуть. Робота лише з готівкою звільняє від необхідності платити за обслуговування банківського рахунку.

Крім того, не обов’язково користуватися послугами виключно фінансових установ, адже податкове законодавство не містить вимоги, що рахунок ФОП повинен бути саме в банку. Українцям доступні різні альтернативи, наприклад, підприємницький рахунок від NovaPay.

Обмеження для ФОП-рахунків

По-перше, необхідно пам’ятати, що спрощенці 3 групи сплачують податки в розмірі відсотка від доходу, який надходить протягом звітного періоду. Тобто всі безготівкові платежі (за деякими винятками) вважаються доходом і враховуються до суми оподаткування. Аби не переплачувати в державний бюджет, бажано не використовувати ФОП-рахунок для отримання коштів, які не стосуються бізнесу.

По-друге, необхідно переводити гроші з підприємницького рахунку на особистий, щоб витрачати їх на побутові потреби (продукти харчування, оплату комунальних послуг тощо). Інакше ці витрати можуть потребувати додаткових звітів і сплати податків. Це зайва морока для представників бізнесу.

Використання РРО

До 2022 року в Україні були встановлені певні ліміти, які передбачали відсутність реєстратора розрахункових операцій при роботі виключно з готівкою. Але тепер дуже незначна когорта фізичних осіб-підприємців має право працювати без касового апарату. Наприклад, представники 1 групи звільнені від використання РРО.

Тож немає різниці, в якій формі ФОП отримує оплату. Будь-яка сума готівкою потребує видачі фіскального чека, а значить – встановлення реєстратора є обов’язковим. Інакше загрожують штрафні санкції в розмірі від 25% до 150% від суми виторгу без застосування РРО.

Виняток існує тільки для ФОПів, які здійснюють діяльність на територіях ведення активних бойових дій (окрім бізнесу, що займається виготовленням і реалізацією підакцизних товарів).

Податкові канікули для ФОП

Спрощенці 1 та 2 групи можуть оформити так звану податкову відпустку, якщо не мають фінансової змоги заплатити єдиний податок. Таке право надається на один місяць впродовж року і дозволяє зекономити 302,80 грн або 1 420 грн (залежно від групи ЄП).

Звернення приймають територіальні органи Державної податкової служби, також існує можливість подати заяву дистанційно через електронний кабінет платника. Але майте на увазі, що податкові канікули призначають на наступний місяць після того, в якому було прийнято звернення.

Щоб дізнатися відповідь контролюючого органу, зайдіть в розділ "Стан розрахунків з бюджетом" на сайті ДПС і клікніть на поле "Єдиний податок".

Робота лише за КВЕД

Коди видів економічної діяльності існують не просто так. Вони потрібні для контролю підприємців і слугують маркерами, за допомогою яких знаходять порушників. Дуже важливо вести господарську діяльність виключно в межах обраних КВЕДів, інакше перша-ліпша податкова перевірка може обернутися крахом.

Якщо підприємця спіймають на роботі за невідповідними кодами, його серйозно покарають – знімуть з єдиного податку. Причому інколи анулювання роблять заднім числом. Тож необхідно слідкувати за дотриманням правил, аби несподівано не опинитися на загальній системі оподаткування.

Розрахункові операції

ФОПам заборонено використовувати будь-які інші розрахунки, окрім грошових. Жодних бартерів, усних домовленостей, криптовалюти тощо. Незаконно здійснювати взаємозалік заборгованостей, обмінюватися продукцією, брати оплату послугами чи товарами. Звісно, якщо не спіймають на гарячому, можна обійтися легким переляком. Але у випадку підтвердження факту бартеру дуже просто "злетіти" з єдиного податку.

Раніше сайт Новини Pro писав, як оподатковуються виплати українським захисникам. Також ми повідомляли, скільки можуть "здерти" з підприємців за продаж алкоголю без ліцензії.