Неоподатковуваний мінімум в Україні у 2024 році: яка сума та де він застосовується
Як працює неоподаткований мінімум в Україні
Фото: Pexels
Більшість українців не раз чули про термін "неоподаткований мінімум", який часто згадують у контексті обговорення штрафів, податків та зборів. Цей термін використовується для позначення певної сталої суми.
Про те, що таке неоподаткований мінімум та для чого він використовується, розповідає редакція сайту Новини Pro.
Відповідно до Податкового кодексу, якщо інші закони включають посилання на неоподатковуваний мінімум доходів громадян, вони мають на увазі суму в 17 грн.
Коли пенсіонер працює: які податки потрібно сплачувати у 2024 році
Економіка
Бізнес
Однак, згідно з інформацією на офіційному порталі Державної податкової служби України, існує два види неоподатковуваного мінімуму. Юристи уточнюють, що неоподаткований мінімум становить 17 грн, хоча існують деякі винятки.
Ці винятки застосовуються у нормах адміністративного та кримінального законодавства для оцінки злочинів та правопорушень, де використовується розмір податкової соціальної пільги. Податкова соціальна пільга визначається підпунктами 169.1.1 пункту 169.1 статті 169 розділу IV ПКУ для кожного окремого року.
Що таке соціальна пільга
Податкова соціальна пільга встановлюється на рівні 50% від прожиткового мінімуму працездатної особи, розрахованого на місяць.
Так, у 2024 році прожитковий мінімум для працездатної особи складає 3 028 грн на місяць, а тому сума соціальної пільги дорівнює 1 514 грн. Ця сума використовується для кваліфікації адміністративних чи кримінальних правопорушень, тоді як в інших ситуаціях базовий неоподаткований мінімум становить 17 грн.
Наприклад, вартість викраденого майна визначається як дрібна, якщо вона не перевищує 0,2 від неоподатковуваного мінімуму доходів громадян, або 605,6 грн (згідно зі ст. 51 КпАП), де застосовується сума в 1514 грн, а не 17 грн.
Якщо вартість викраденого майна перевищує 605,6 грн, виникає кримінальна відповідальність. Згідно зі статтею 185 Кримінального кодексу, за таємне викрадення чужого майна може бути накладено штраф від 1000 до 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (по 17 грн кожен).
Отже, для визначення і класифікації правопорушень застосовується податкова соціальна пільга, а для обрахування штрафів використовується стандартний неоподаткований мінімум.
Які податки потрібно платити у травні
Кожен ФОП, що працює на спрощеній системі оподаткування, має зобов'язання робити внески до держбюджету у вигляді єдиного податку до певної дати. У разі несплати вчасно, контролюючий орган застосовує штрафи, а згодом і пеню. Вартість таких санкцій значно перевищує щомісячні податкові виплати підприємця.
Сума єдиного податку залежить від групи, до якої належить ФОП. Так, для ФОПів 1 групи, які займаються роздрібною торгівлею на ринках, ставка вираховується як 10% від прожиткового мінімуму працездатних, що у 2024 році становить 302,80 грн на місяць.
Для ФОПів 2 групи податок складає 20% від мінімальної зарплати на 1 січня календарного року, яка була 7 100 грн, отже місячний платіж дорівнює 1 420 грн.
ФОПи 3 групи повинні сплатити податок за перший квартал до кінця травня, розрахований як 5% від доходу, задекларованого за цей період. Останній день для сплати єдиного податку — 20 травня. У випадку прострочення, орган контролю нарахує штрафи:
- для ФОПів 1 та 2 групи — 50% від розміру єдиного податку (151,40 грн і 710 грн відповідно);
- для ФОПів 3 групи — 5% від заборгованості, а при протермінуванні понад 30 днів — 10%.
ФОПи, що працюють на спрощеній системі оподаткування в Україні, мають чітко визначені обов'язки щодо сплати єдиного податку, залежно від групи спрощеної системи, до якої вони належать. Важливо звернути увагу на терміни сплати податків, оскільки недотримання цих строків може призвести до значних фінансових санкцій, які можуть суттєво перевищувати регулярні податкові платежі.
Раніше ми писали, які податкові пільги можуть отримати пенсіонери в Україні, а також які податки повинні сплачувати ФОПи 3 групи у 2024 році.