Законний обхід: як ФОПу уникнути подвійного оподаткування

Часто трапляється, що ФОПу потрібно заплатити постачальникам за продукцію, виплатити зарплату співробітникам чи покрити податкове зобов’язання, а на банківському рахунку не вистачає коштів. Виходом є зовнішнє поповнення власними коштами. Щоправда, тоді податківці можуть вважати суму частиною доходу від ведення діяльності.

Сайт Новини Pro розповідає, як правильно поповнити рахунок ФОП та уникнути подвійного оподаткування.

Внесення виручки

Перший спосіб – відобразити у призначенні платежу "Виручка за (період)", що підходить підприємцям, які отримують гроші за товари/послуги готівкою. Вони можуть скористатися доходом і внести його на розрахунковий рахунок ФОП. Але треба зазначити точний розмір у Книзі обліку доходів, щоб податкова не мала запитань до джерела походження.

Якщо сума поповнення перевищуватиме показник у Книзі, то контролюючий орган включить різницю в незадекларований дохід і призначить штраф. Завжди користуйтеся первинними документами, аби підтвердити рух коштів на рахунку.

Внесення власних коштів

Якщо готівкової виручки немає, інший варіант – поповнити особистими коштами. Судова практика доводить, що такі суми не підлягають оподаткуванню, але податківці часто дотримуються протилежної думки. Аби не витрачати час на судові суперечки, пишіть у призначенні платежу "Поповнення оборотного капіталу з власних коштів після оподаткування". Але будьте готові довести факт сплати.

Намагайтеся не використовувати звичайний банківський рахунок для переказу коштів на підприємницький. Податкове законодавство не передбачає можливості отримання фінансів на платіжну картку від бізнес-операцій. Тож контролюючий орган накладе податок на таку суму.

Поворотна фінансова допомога

Не найбільш зручний спосіб поповнення рахунку ФОП, зате не передбачає додаткового фінансового навантаження. Достатньо оформити договір надання поворотної допомоги та повернути суму протягом 12 місяців після отримання (обов’язкова умова уникнення оподаткування).

Щоправда, українці не можуть укласти документ із собою. Позичальником повинен виступити друг, родич, колега, партнер тощо. А в призначенні платежу треба вказати "Поворотна фінансова допомога згідно договору №....".

Перекази між рахунками ФОП

Останній варіант – здійснювати поповнення одного підприємницького рахунку за допомогою іншого. Такі перекази не підлягають подвійному оподаткуванню, оскільки кошти вже включені в загальний дохід. Але обов’язково зазначте, що сума є "Перерахуванням доходу від підприємницької діяльності".

До речі, такі проблеми з податками мають лише ФОПи на спрощеній системі. Оскільки підприємцям-загальникам дозволено поповнювати рахунки власними фінансами. Їх не включають у дохід і не відображають в Книзі обліку. Тоді як сума єдиного податку для представників 3 групи напряму залежить від розміру заробітку.

Раніше сайт Новини Pro писав, від чого залежить податкова пільга у 2024 році та як її отримати. Також ми повідомляли про нюанси спрощеної системи і розповідали, як ФОПу перейти на іншу групу єдиного податку.