Огляд Єдиний податок в Україні – коли і скільки сплачують ФОПи у 2024 році

Єдиний податок з’явився у далекому 1999 році як заміна окремих зборів, встановлених Податковим кодексом України. Він є механізмом грошового відрахування, що передбачено для суб’єктів господарської діяльності на спрощеній системі. Спершу поєднував різні внески, а зараз сплачується тільки до місцевого бюджету.

Сайт Новини Pro розповідає, для кого застосовують єдиний податок і скільки витрачають ФОПи.

Ставки ЄП у 2024 році

Суми фінансових відрахувань залежать від групи спрощеної системи оподаткування:

• для підприємців 1 групи за основу беруть відсоток від прожиткового мінімуму, встановленого на 1 січня календарного року;
• для представників 2 групи – процент від мінімальної заробітної плати, дійсної на 1 січня;
• для 3 групи – частку від доходу;
• для 4 групи – відсоток від нормативної грошової оцінки землі.

Розберімо детальніше ставки єдиного податку для кожної групи та суми, які повинні платити фізичні особи-підприємці.

ФОПи 1 групи

Вони сплачують 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб за кожен місяць авансовими внесками. У 2024 році показник становить 3 028 грн, тож ставка єдиного податку дорівнює 302,80 грн. Кошти необхідно вносити на бюджетний рахунок не пізніше 19 числа актуального місяця, за який сплачується ЄП.

Ліміт річного доходу, згідно з Податковим кодексом, дорівнює 167 розмірів мінімальної заробітної плати, тобто у 2024 році це 1 185 700 грн. Перевищення призведе до зміни групи чи переходу на загальну систему оподаткування.

Здійснювати діяльність на 1 групі ЄП можуть підприємці, які займаються роздрібним продажем товарів на ринках та/або надають побутові послуги населенню.

ФОПи 2 групи

Представники цієї групи сплачують 20% від мінімальної зарплати. Станом на 1 січня 2024 року показник становив 7 100 грн, тож щомісячна сума відрахування для ФОПів дорівнює 1 420 грн. Граничний термін покриття податкового зобов’язання – 19 число кожного місяця.

Річний ліміт доходу обмежується 834 розмірами МЗП, тобто не повинен перевищувати 5 921 400 грн. Стати платником єдиного податку 2 групи можуть українці, які ведуть господарську діяльність з надання послуг, у тому числі – побутових, іншим ФОПам чи населенню. А також люди, які виробляють і продають товари.

ФОПи 3 групи

Фізичні особи-підприємці 3 групи не сплачують фіксований податок, вони розраховують суму як відсоток із доходу за звітній період:

• для неплатників ПДВ – 5%;
• для платників ПДВ – 3%.

Суб'єкти господарювання 3 групи поповнюють державний бюджет протягом 50 днів після завершення календарного кварталу. Їхній річний ліміт заробітку – не більше 1 167 розмірів мінімальної зарплати, тобто 8 285 700 грн.

ФОПи 4 групи

Для них механізм оподаткування відчутно відрізняється, порівняно з іншими групами. Стати платниками ЄП можуть українці (юридичні особи та ФОПи), які ведуть фермерське господарство і займаються товаровиробництвом.

База оподаткування для підприємців 4 групи спрощеної системи – це нормативна грошова оцінка (НГО) 1 гектара сільськогосподарських угідь з урахуванням коефіцієнта індексації станом на 1 січня звітного року. А ставки залежать від типу землі у власності, наприклад:

• для ріллі, сіножатей і пасовищ – 0,95% від НГО;
• для багаторічних насаджень – 0,57%;
• для земель водного фонду – 2,43%;
• для сільськогосподарських угідь, що перебувають в умовах закритого ґрунту – 6,33%.

Сплачується єдиний податок щоквартально протягом 30 днів. Річного ліміту доходу немає, але юридичні особи повинні мати частку с/г товаровиробництва за попередній рік понад 75%.

Раніше сайт Новини Pro писав, що часу на податки обмаль і розповідав, скільки повинні заплатити ФОПи у квітні 2024. Також ми повідомляли, що одному з міст України дозволили звільнити бізнес від податків.